Кто такой налоговый агент и какие функции он выполняет.

Система налогообложения в каждой стране достаточно сложная и работает с комплексом различных процессов. У этой системы есть и много участников, как например, налоговый агент. Понимание, кто такой налоговый агент, существенно упрощает понимание и всей системы. Ведь это важный участник процесса. К тому же налоговый агент имеет свои четкие функции, которые он обязан выполнять. 

Разбираясь в вопросе, налоговый агент это и что он делает, нужно понимать, что его главной целью остается правильное начисление налогов. Поэтому в теории знать, кто это, нужно всем. 

Кто это налоговый агент? 

Налоговая система является не только сложной, но и невероятно взаимно связующей всех участников. Одной из ключевых ролей в этом процессе занимает налоговый агент. В 2024 году роль налоговых агентов по-прежнему важна для соблюдения фискальных обязательств и правильного начисления налогов. По началу вся система будет казаться сложной, но и в ней можно достаточно просто разобраться. Итак, налоговый агент — это физическое или юридическое лицо, которое по законодательству обязано удерживать налоги и другие обязательные платежи из доходов третьих лиц и перечислять их в бюджет государства. То есть это своеобразный посредник. Он следит за тем, чтобы система работала безупречно. Такой агент буквально стоит между налогоплательщиком и государственными органами. Таким образом, налоговые агенты помогают государству получать налоговые поступления без необходимости взаимодействия с каждым плательщиком налогов напрямую.

Чтобы понять эту систему, стоит взять несколько примеров. Работодатель, который организовывает работу целой компании или предприятия, является таким агентом. Работодатель обязан удерживать подоходный налог с зарплаты работников и перечислять его в бюджет. Такую роль могут играть и банки (финансовые организации). При выплате доходов по депозитам банки обязаны удерживать налог на прибыль. Самым простым вариантом могут быть арендодатели. В некоторых случаях арендодатели могут выполнять функции налоговых агентов, удерживая налоги с арендных платежей. И таких примеров достаточно много. 

Какие функции должен выполнять налоговый агент? 

У такого агента есть свои функции и он обязан их выполнять. Главной целью всего этого есть удержание и уплата налогов. То есть это основная функция агента. Налоговый агент обязан своевременно удерживать налоги из доходов налогоплательщика. Чтобы выполнить свою функцию, агент должен:

1. Рассчитать налог, который нужно уплатить. 

2. Удержать налога при каждой выплате дохода налогоплательщику.

3. Ведение учета всего этого процесса. 

Снова для примера можно взять работодателя. Он удерживает из зарплаты сотрудников налог и ведет учет за этим процессом. Дальше он перечисляет удержанную сумму в налоговую службу.

То есть агент обязан перечислять налоги в бюджет. После удержания налогов налоговый агент должен перечислить эти средства в государственный бюджет. Для этого устанавливаются строгие сроки, нарушение которых может повлечь штрафные санкции. То есть работодатель должен соблюдать все строки. Перечислять налоги, когда вздумается, ему нельзя. Также налоговый агент обязан использовать правильные реквизиты для платежа, чтобы средства поступили в соответствующие государственные органы.

Что касается отчетности, то это тоже обязанность работодателя в этом примере. Налоговый агент также несет ответственность за ведение точной и полной налоговой отчетности. Речь в первую очередь про составление отчетов о том, сколько сумм было удержано. После эти отчеты нужно отправлять в налоговые органы. Весь этот процесс тоже должен быть выполнен в указанные строки. В отчетности указываются данные о налогоплательщиках, суммах доходов и налогов, удержанных с этих доходов.

Если говорить про обязанности агента, то это и предоставление информации налогоплательщику. То есть такой агент обязан информировать налогоплательщика о том, какие суммы налогов были удержаны. Например, работодатель предоставляет сотруднику справку о доходах и удержанных налогах по форме 2-НДФЛ.

Кроме ведения отчетов, агент должен и сохранять всю эту документацию. Это нужно на случай проверок. Закон Украины тоже обозначает сроки, как долго документация должна сохраняться. 

Роль налогового агента предполагает значительную ответственность перед налоговыми органами и налогоплательщиками. Невыполнение своих обязанностей может привести к серьезным последствиям как для самого налогового агента, так и для государства.

Налоговые агенты обязаны перечислять налоги в бюджет в строго установленные сроки. Несвоевременное перечисление или неполное перечисление налога может повлечь за собой наложение штрафов и пени. Это самые большие риски для агента, поэтому лучше не нарушать закон.