Налоги для миллиардеров: почему самые богатые люди мира не платят в бюджет.

Как сообщает Vox: В начале 20-го века появилась новая концепция налогообложения: налоги должны уплачиваться в зависимости от возможностей, а наибольшая нагрузка должна лежать на богатых.

Эти взгляды на 'налогообложение богатых' стали основой для двух основных налогов современной системы: налога на доход, принятого в 1913 году, и налога на наследство, появившегося три года спустя, в 1916 году. Налог на доход имел «прогрессивные» ставки, то есть те, кто получал больше дохода, платили более высокие налоги; одновременно многих американцев с низкими доходами освобождали от налогообложения. Налог на наследство был введен для налогообложения самых богатых американцев, когда они передают свои состояния следующему поколению.

Сначала эти налоги действительно касались только очень обеспеченных людей, оставляя более 95 процентов американцев незатронутыми. Тем не менее, даже после расширения системы налога на доход для финансирования Второй мировой войны акцент на богатых сохранился.

Наши налоги на доход и наследство до сих пор работают по тем же принципам: прогрессивные ставки налога на доход и налог на наследство, которые касаются только самых богатых американцев. Но факты свидетельствуют о том, что эти налоги не выполняют своих функций.

Способность налога на доход взыскивать больше всего с тех, кто может это себе позволить, была подорвана уклонением богатых от налогооблагаемого дохода. Экономисты и налоговые эксперты давно отметили возможности богатых избегать налогообложения, но из-за секретности налоговых деклараций было трудно выявить реальные примеры. Все изменилось в июне 2021 года, когда журналисты ProPublica опубликовали серию статей на основе фактических налоговых деклараций, которые стали доступны благодаря сотруднику службы внутренних доходов (IRS) Чарльзу Литлджону. Эти декларации подтвердили, что многие самые богатые американцы, такие как Джефф Безос, Илон Маск и Майкл Блумберг, смогли избежать уплаты налогов на доход вообще, поскольку избегали налогооблагаемого дохода.

Еще одной важной частью налогового кодекса является налог на наследство и дарение (вместе с налогом на передачу между поколениями, введенным для укрепления налога на наследство в 1986 году), который изначально был разработан как способ сдержать большие межпоколенческие переноса богатства. Это обещало поддерживать равенство в американском обществе на протяжении многих десятилетий, и отмечалось, что в значительной мере это им удавалось.

Однако налог на наследство, как и налог на доход, уже не выполняет своих функций. Хотя нет большого числа элитных налоговых деклараций, налоговые данные свидетельствуют, что его эффективность снизилась. Концентрация богатства выросла с исторических низких уровней 1970-х до уровней, которые не наблюдались со времени внедрения современного налогового кодекса США. Несмотря на то, что самые богатые американцы контролируют больше богатства, чем когда-либо, сумма, собранная с налога на наследство и дарение, остается мизерной — менее полупроцента от общих федеральных поступлений. Пути уклонения от налога на наследство давно известны, и в результате богатство сохраняется в семьях на протяжении десятилетий.

Налоговая жизнь богатых американцев по своей сути уникальна для каждого лица. Тем не менее несколько основных тем возникают в новой практике уклонения от налогов и создания династического богатства — богатства, которое передается через поколения.

Как богатые избегают налога на доход

Большинство американцев зависит от облагаемых налогом доходов от труда для обеспечения себя и своих семей. Тем временем многие самые богатые американцы избегают налогов, отказываясь от зарплат — многие, как Ларри Эллисон (Oracle) и Марк Цукерберг (Meta), получают всего по 1 доллару в год, а другие, как Илон Маск (Tesla), вовсе ничего. В многих случаях эти миллиардеры не платят никаких налогов на доход, несмотря на свой статус одних из самых богатых людей в мире.

Избегание зарплат обеспечивает и другие налоговые преимущества, так как позволяет избежать налогов на заработную плату, которые финансируют крупнейшие расходы государства — социальное обеспечение и Medicare.

Когда богатые избегают зарплат, они не отказываются от финансовых выгод от своих бизнесов. Вместо этого они полагаются на рост стоимости своих акций для накапливания богатства. Зависимость от роста, а не дохода, помогает избежать значительных налогов, так как этот рост не подлежит налогообложению, пока акции не продаются. И если они держат акции до смерти, прибыли исчезают и не подлежат налогообложению. Тогда их наследники получают акции по рыночной цене и не платят налогов на прибыли умершего. В то же время, используя эти активы как залог для займов, богатые могут наслаждаться всеми финансовыми преимуществами без налоговой нагрузки.

Кроме вопроса справедливого распределения расходов государства, неспособность обложить налогами богатых также позволяет этому богатству расти с бешеной скоростью, создавая еще большую концентрацию богатства.

Возможность избегать налогообложения не ограничивается только миллиардерами-предприними. Многие 'обычные' богатые также могут пользоваться преимуществами займов без уплаты налогов на растущие инвестиции, вместо того чтобы продавать акции или получать дивиденды. Тем не менее новое широкое использование роста стоимости акций, а не зарплаты или дивидендов, как средства накопления богатства.

До 1982 года этот путь обычно не был доступен, так как корпорации обычно выплачивали прибыль в виде зарплат и дивидендов. Оба эти вида дохода обычно облагались налогом по самым высоким ставкам. Но с 1982 года, из-за изменений в регулировании Комиссии по ценным бумагам и биржам (SEC), многие компании прекратили выплачивать дивиденды акционерам и начали выкупать свои акции на открытом рынке, повышая их стоимость. Переход от дивидендов к выкупу акций устранил значительное источник налоговых поступлений (налоги на дивиденды) и дал состоятельным инвесторам простой способ увеличить свои активы без налогообложения.

С точки зрения объема уплаченных налогов, никто не платит больше, чем работающие богатые американцы: люди с высокими зарплатами платят высокие налоги на доход, а также налоги на заработную плату, не имея возможности избегать налогов, доступных тем, кто может обойти систему. Это создает важное различие между работающими богатыми и богатыми, которые могут избегать системы: первые работают и обязаны уплачивать налоги, вторые могут работать, но имеют возможность обойти систему, используя способы, недоступные работающим богатым.

Обычно в защиту статус-кво утверждают, что система налога на доходы уже существенно давит на богатых, поскольку верхние 1 процент налогоплательщиков платят 40 процентов всех налогов на доход, тогда как 40 процентов американцев вообще не платят налогов на доход. Это отчасти правда: люди с самыми высокими облагаемыми доходами действительно платят наибольшие налоги; но эта статистика касается людей с высокими доходами, как правило от труда; она не говорит нам ничего о налоговой ответственности тех, у кого больше всего богатства. Исследования показали, что лишь около 50 процентов самых состоятельных людей в Америке имеют высокую зарплату. Более того, как показывают утечки налоговых деклараций нескольких самых богатых американцев, возможность уклонения от налогообложения владельцами богатства свидетельствует о том, что они с такой же вероятностью могут находиться среди 40 процентов неплательщиков, как и среди верхнего 1 процента налогоплательщиков.

Смерть налога на наследство

Хотя налог на наследство — это налог, который взимается с унаследованного богатства выше определенного порога — по-прежнему официально существует, его эффективность и общественное восприятие были серьезно подорваны во время PR-кампании 1990-х годов, которая пыталась представить его как 'смертельный налог' и 'несправедливый двойной налог, который вредит семейным фермам и предприятиям'. Кампания, профинансированная некоторыми из самых богатых семей Америки, достигла лишь ограниченного успеха в своей цели отменить налог на наследство, получив разовую паузу в 2010 году, но ее основной успех заключался в изменении общественного восприятия налога на негативное.

С тех пор общественное неприязненное отношение, а также давление богатых удерживают законодателей от внесения изменений, чтобы закрыть лазейки в законодательстве. Действительно, с 1990 года Конгресс не предпринимал никаких шагов, чтобы закрыть какие-либо дыры в налоге на наследство. В результате налог остается лишь на бумаге, а богатые американцы и их финансовые консультанты избегают уплаты через виртуальную алфавитную супу лазеек: SLAT, SLANT, GRAT, GRUT, CRAT, CRUT, QTIP, QPRT, NIMCRUT и Flip CRUT.

Система налога на доход в США, разработанная на основе предположения о нормальном функционировании налога на наследство и дарение, по-прежнему не накладывает налогов на тех, кто получает подарки, наследства или выплаты по страховым полисам, независимо от их размера.

Мастерство богатых

Богатые часто получают признание за свою благотворительность, однако их филантропия часто приводит к значительным затратам для федерального правительства из-за утраченных доходов и приносит неопределенные выгоды обществу. Люди, которые зарабатывают свои деньги, фактически не получают налоговых выгод от благотворительных пожертвований, несмотря на широко распространенные представления. На самом деле 90 процентов американцев не получают налоговых выгод за свои добродетельные пожертвы. В то же время богатые, которые грамотно планируют свои пожертвования — как правило, большинство из них это делает — могут сэкономить на налогах на доход, налогах на прирост капитала, налогах на наследство и дарение, делая благотворительные пожертвования активов, которые выросли в цене, включая акции, недвижимость, криптовалюту и другие активы. В целом эти налоговые сбережения могут сэкономить донорам и, следовательно, обходиться федеральному правительству утраченных доходов до 74 процентов от стоимости пожертвования. Это делает американских налогоплательщиков, которые должны покрывать этот утраченный доход, невольными спонсорами благотворительности чрезвычайно богатых.

Хотя некоторые пожертвования приносят обществу выгоду, нет уверенности, что это действительно произойдет. Причина заключается в том, что самые богатые американцы, как правило, жертвуют свои деньги не банкам продовольствия или приютам для бездомных (или даже своим уже богатым альма-матер), а собственным частным семейным фондам или фондам по своему усмотрению. Эти благотворительные посредники предоставляют состоятельным донорам все немедленные налоговые выгоды благотворительных пожертв, не устанавливая никаких сроков для расходования средств на благотворительные цели. В результате нет уверенности, что общество когда-либо получит выгоду от этих пожертвований.

Будущее Соединенных Штатов и их экономики напрямую зависит от решений, которые страна примет сегодня относительно налогообложения богатых.

Кроме вопроса справедливого распределения расходов государства, бездействие в вопросе налогообложения богатых позволяет этому богатству расти с бешеной скоростью, вызывая еще большую концентрацию богатства. Как отмечают другие, экстремальная концентрация богатства угрожает дальнейшему существованию американской демократии. Это касается не только того, что богатство предоставляет власть — над компаниями, медиа, филантропией и политикой — но и того, что демократия требует, чтобы элиты и простые люди объединялись в общем стремлении к демократической республике. Это проблема не только для демократов или республиканцев, а для всех американцев.

Передруковано с разрешения из The Second Estate: How the Tax Code Made an American Aristocracy Рея Д. Мадоффа, изданной University of Chicago Press. © 2025 Рей Д. Мадофф. Все права защищены.