Einführung der Mehrwertsteuer für Einzelunternehmer ab 2027: Wie wird sich das auf Preise und Geschäfte auswirken.

Nach Angaben von ТСН: Einzelunternehmer (FOP) werden vor neuen Herausforderungen stehen, da ab dem 1. Januar des nächsten Jahres neue Steuern eingeführt werden und auch einige Vergünstigungen für kleine Unternehmen abgeschafft werden. Am wichtigsten ist, dass ab 2027 alle FOPs, wie auch große und mittlere Unternehmen, die Mehrwertsteuer (MwSt) zahlen müssen. Das Finanzministerium hat kürzlich einen Gesetzentwurf vorgestellt, der Änderungen im Steuersystem vorsieht.

Mehr verschiedene FOPs

Mit Stand 1. Oktober 2025 gibt es in der Ukraine 1 Million 774 Tausend FOP aller Steuerkategorien. Das bedeutet, dass über 4 Millionen Familien, oder 12-13% der Ukrainer, von ihrer Tätigkeit abhängig sind.

FOPs werden in zwei Hauptkategorien unterteilt: Mehrwertsteuerpflichtige und Vereinfachte. Letztere machen die Mehrheit aus – etwa 1,6 Millionen oder bis zu 90% aller FOPs. Die Vereinfachten sind in vier Gruppen je nach jährlichem Einkommen unterteilt.

• Gruppe 1 FOP – bis zu 1 Million 336 Tausend Hryvnia. Dies sind hauptsächlich Verkäufer auf Märkten und Anbieter von Dienstleistungen. Die Steuern in dieser Gruppe betragen 2862,8 UAH pro Monat.

• Gruppe 2 – bis zu 6 Millionen 672 Tausend Hryvnia. Dies sind Inhaber kleiner Läden, Cafés und Werkstätten. Die durchschnittlichen Steuerkosten liegen bei 4160 UAH pro Monat.

• Gruppe 3 – bis zu 9 Millionen 336 Tausend Hryvnia. Dies ist die zahlenmäßig größte Gruppe, die große Handelsvolumina und die Erbringung professioneller Dienstleistungen abdeckt. Die Steuerverpflichtungen umfassen die fälligen Sozialversicherungsbeiträge und Einkommenssteuern.

• Gruppe 4 – für Familienfarmen, die Produkte ihrer eigenen Produktion verkaufen.

Was sich ab dem 1. Januar 2026 für alle FOPs ändern wird

Die Steigerung der Steuern wird durch die Erhöhung der sozialen Standards beeinflusst, die ab 1. Januar 2026 stattfinden wird. Infolgedessen wird es neue Steuerbeträge für jede FOP-Gruppe geben.

• Gruppe 1 – die neue Steuer wird 3091,14 UAH pro Monat betragen, und das maximale Einkommen wird auf 1 Million 444 Tausend Hryvnia steigen.

• Gruppe 2 – die Steuer wird auf 4496,44 UAH pro Monat steigen, das Jahreseinkommen – auf bis zu 7 Millionen 211,6 Tausend Hryvnia.

• Gruppe 3 – die Sozialversicherungsbeiträge werden 1902,34 UAH erreichen, das Jahres Einkommen wird bis zu 10 Millionen 91 Tausend Hryvnia betragen.

Warum die Mehrwertsteuer für vereinfachte FOPs eingeführt werden soll

Der Gesetzentwurf des Finanzministeriums sieht die Zahlung von Mehrwertsteuer von allen FOPs mit einem Jahreseinkommen über 1 Million Hryvnia vor. Die Hauptgründe für die Einführung der Mehrwertsteuer sind:

• Harmonisierung mit europäischen Standards;

• Aufstockung des Staatshaushalts;

• Schaffung fairer Wettbewerbsbedingungen;

• Bekämpfung von Schmuggel;

• Gegenseitige Bekämpfung der Steuervermeidung durch die Aufspaltung von Geschäften.

Der Vorsitzende des Sekretariats des Unternehmerrates, Andriy Zablovskyi, weist darauf hin, dass die Einführung der Mehrwertsteuer im Kontext des Krieges wirtschaftlich nicht sinnvoll ist und zur Zerschlagung kleiner Unternehmen führen kann.

Wie sich „Mehrwertsteuer für alle“ auf die Preise auswirken wird

Schätzungen zufolge wird die Einführung der Mehrwertsteuer zu Preiserhöhungen führen, insbesondere in den Gruppen 1 und 2 der vereinfachten Steuerpflichtigen. Die ersten könnten die Preise um 15-20% erhöhen. Für Gruppe 2 könnte die Preiserhöhung 10-15% erreichen, aufgrund neuer Steuerverpflichtungen.

Am meisten, um 18-20%, werden die Dienstleistungen von Freiberuflern teurer, da sie keinen Zugang zur „eingehenden“ Mehrwertsteuer haben. Gleichzeitig versuchen die Marktteilnehmer, ihre Ausgaben aufgrund neuer Anforderungen zu optimieren.

Somit könnten die Änderungen in der Steuerpolitik für FOPs, die 2026 in Kraft treten, erhebliche Auswirkungen auf die Situation im kleinen Business in der Ukraine haben. Die Reaktion der Unternehmer auf die Innovationen und deren mögliche Folgen werden wichtige Fragen sein, die in den kommenden Jahren beobachtet werden.