Nowe podatki i obowiązkowe płatności: co czeka Ukraińców w 2025 roku.

Ukraińskim przedsiębiorcom wyjaśniono, jak zmienią się podatki dla FOP w 2025 roku oraz kto będzie musiał płacić więcej.

Od 1 stycznia 2025 roku na Ukrainie wprowadzane są ważne zmiany w systemie podatkowym dla osób fizycznych prowadzących działalność gospodarczą (FOP) - podatki wzrosną, a zasady ich naliczania ulegną zmianie.

Główną zmianą jest obowiązkowa płatność jednego składnika ubezpieczenia społecznego (JSU). Jeśli od początku wojny w 2022 roku jego płatność była dobrowolna, to teraz ponownie staje się obowiązkowym płatnikiem. Należy go płacić nawet w tych miesiącach, gdy przedsiębiorca nie osiągał dochodów.

Ponadto, dla przedsiębiorców na uproszczonym systemie podatkowym wprowadzana jest obowiązkowa płatność podatku wojskowego.

Chociaż dla przedsiębiorców pierwszej grupy wysokość jednolitego podatku pozostaje bez zmian (302,80 hrywien), całkowita kwota obowiązkowych płatności znacznie wzrośnie. Jest to związane z tym, że do jednolitego podatku dodawane są dwa nowe obowiązkowe płatności: JSU i podatek wojskowy.

W związku z tym miesięczne obciążenie podatkowe dla FOP-ów pierwszej grupy wzrośnie o 2560 hrywien. W wymiarze kwartalnym wyniesie to 7680 hrywien, a rocznie - 30 720 hrywien.

Dla FOP-ów drugiej grupy również wzrośnie suma podatków, którą należy uiścić. W rezultacie suma podatków wyniesie 4160 hrywien miesięcznie, co niemal trzykrotnie więcej niż w 2024 roku.

Wprowadzenie nowych obowiązkowych płatności dotyczy również FOP-ów trzeciej grupy. Od 2025 roku będą oni musieli płacić JSU, podatek wojskowy i jednolity podatek, którego obliczenia ulegają zmianie.

Od 2025 roku wszyscy przedsiębiorcy, z wyjątkiem tych, którzy pracują w strefach działań wojennych, będą zobowiązani do zapewnienia możliwości płatności bezgotówkowych (terminal POS). Ulgi dla miejscowości o populacji do 5000 mieszkańców zostają zniesione. Zaległości w planowych kontrolach dokumentów dla FOP-ów również zostały zniesione.

Od 2025 roku przedsiębiorcy są zobowiązani do płacenia jednego składnika ubezpieczeń społecznych kwartalnie - w miesiącu następującym po zakończeniu kwartału. Dla przedsiębiorców II grupy termin składania raportu to 3 marca 2025 roku, dla III grupy - 10 lutego 2025 roku. Również w 2025 roku przywraca się obowiązkowe comiesięczne sprawozdanie dla zatrudnionych pracowników, które należy składać do 20. dnia następnego miesiąca, zaczynając od lutego.

W przypadku nieterminowego opłacenia JSU przedsiębiorcy spotykają się z sankcjami finansowymi i społecznymi konsekwencjami, takimi jak utrata okresu składkowego i naliczanie emerytury.

Oprócz tego w przyszłym roku zmienią się limity obrotów dla FOP, a w przypadku przekroczenia tych limitów przedsiębiorca musi przejść na ogólny system opodatkowania lub zmienić grupę.