Штрафи за великі доходи — кому з ФОПів загрожує покарання у 2025.

Фізичні особи-підприємці, які перебувають на спрощеній системі оподаткування, повинні дотримуватися річної суми доходу. Їх обмежують ліміти, перевищення яких може призвести до змін у оподаткуванні, зокрема переходу на загальну систему оподаткування.

У Податковому кодексі України визначені річні ліміти для фізичних осіб-підприємців на 2025 рік. Наприклад, для 1 групи ліміт складає 1 336 000 грн, для 2 групи — 6 672 000 грн, а для 3 групи — 9 336 000 грн.

Які річні ліміти ФОП у 2025 році

• 1 група — 1 336 000 грн (167 мінімальних зарплат);
• 2 група — 6 672 000 грн (834 МЗП);
• 3 група — 9 336 000 грн (1167 МЗП).

У разі перевищення встановлених лімітів, фізичні особи-підприємці повинні будуть сплатити підвищену ставку єдиного податку і можуть змінити систему оподаткування або групу.

Які умови на загальній системі

На загальній системі оподаткування немає річного ліміту доходу, але є інші особливості. Ставка становить 23% від чистого оподатковуваного прибутку, яка включає 18% ПДФО та 5% військового збору. При обороті понад 1 млн грн річно, потрібно реєструватися як платник ПДВ.

Адвокат Богдан Янків зауважує, що загальна система оподаткування є підходом для ФОПів з великими оборотами, але вимагає складнішого податкового планування.

Що ще варто знати українцям

З 1 серпня 2025 року змінюється розмір штрафів за порушення правил використання реєстратора розрахункових операцій. Також потрібно враховувати оподаткування грошових переказів між банківськими картками у цивільному шлюбі.